证监会关于对国信证券有限公司总裁胡关金予以通报批评的通知

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财政部


企业会计准则关联方关系及其交易的披露
1997年5月22日，财政部

引 言
1．本准则规范关联方关系和关联方交易的披露。
2．本准则不要求：
（1）在合并会计报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易；
（2）在与合并会计报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易。

定 义
3．本准则使用的下列术语定义为：
（1）控制，指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
（2）共同控制，指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
（3）重大影响，指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表；参与政策的制定过程；互相交换管理人员，或使其他企业依赖于本企业的技术资料等。
（4）母公司，指能直接或间接控制其他企业的企业。
（5）子公司，指被母公司控制的企业。
（6）合营企业，指按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。
（7）联营企业，指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。
（8）主要投资者个人，指直接或间接地控制一个企业百分之十或以上表决权资本的个人投资者。
（9）关键管理人员，指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。
（10）关系密切的家庭成员，指在处理与企业的交易时有可能影响某人或受其影响的家庭成员。

关联方关系
4．在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方拖加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。
5．本准则涉及的关联方关系主要指：
（1）直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间）；
（2）合营企业；
（3）联营企业；
（4）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员；
（5）受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。
6．本准则不将下列各方视为关联方：
（1）与企业仅发生日常往来而不存在其他关联方关系的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，虽然他们可能参与企业的财务和经营决策，或在某程度上限制企业的行动自由。
（2）仅仅由于与企业发生大量交易而存在经济依存性的单个购买者、供应商或代理商。
7．国家控制的企业间不应仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方，但企业间存有第5（1）至（3）的关系，或根据第5（5）受同一关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制时，彼此应视为关联方。

关联方交易
8．关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。以下是关联方交易的例子：
（1）购买或销售商品；
（2）购买或销售除商品以外的其他资产；
（3）提供或接受劳务；
（4）代理；
（5）租赁；
（6）提供资金（包括以现金或实物形式的贷款或权益性资金）；
（7）担保和抵押；
（8）管理方面的合同；
（9）研究与开发项目的转移；
（10）许可协议；
（11）关键管理人员报酬。

披 露
9．在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应当在会计报表附注中披露如下事项：
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化。
10．在企业与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素，这些要素一般包括：
（1）交易的金额或相应比例；
（2）未结算项目的金额或相应比例；
（3）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
11．关联方交易应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表阅读者正确理解的情况下可以合并披露。

附 则
12．本准则由财政部负责解释。
13．本准则自1997年1月1日起施行。



化工部


化学工业建设监理工程师资格考试和注册管理试行办法
1995年8月31日，化工部

第一章　总则
第一条　为加强对化学工业建设监理工程师的资格考试和注册管理，保证化工建设监理工作的正常开展，根据《化学工业建设监理单位资质管理试行办法》，特制定本办法。
第二条　从事化学工业建设监理工作各专业的监理工程师，均适用于本办法。本办法所称的化工建设监理工程师，系指执业资格，只有取得监理工程师资格证书，并经注册者才能担任化工建设监理的岗位职务。
第三条　参加化工建设监理工程师资格考试和办理注册手续，需由申请者所在单位向化工建设监理主管部门提出书面申请。
第四条　未取得监理工程师资格证书和未经有效注册的人员均不得以监理工程师的名义从事建设监理业务。
第五条　化学工业部负责化工行业的工程建设监理工程师的资格考试和注册审批工作

第二章　监理工程师资格考试
第六条　化工建设监理工程师资格考试工作，在全国监理工程师资格考试委员会的指导下，由化工建设监理主管部门，组织资格考试委员会负责实施，原则上每两年进行一次。
第七条　化工建设监理工程师考试委员会为非常设机构，于每次考试前两个月组成并开始工作。其主要任务：
（1）发布化工建设监理工程师资格考试公告；
（2）受理考试申请，审查参考人员资格；
（3）组织考试工作；
（4）向化工建设监理工程师主管部门书面报告考试结果；
（5）向全国监理工程师考试委员会报告工作情况。
第八条　申请参加监理工程师资格考试的人员，必须具备以下条件：
（1）具有高级专业技术职称，或取得中级专业技术职称后具有三年以上化工建设监理工作实践经验；（2）在建设部或化工建设监理主管部门认定的培训单位经过建设监理业务培训，取得结业证书。
第九条　经监理工程师资格考试合格者，由化工建设监理主管部门核发化工建设监理工程师资格证书。取得国家监理工程师资格证书并具有化工专业知识者，经化工建设监理工程师资格考试委员会审查通知，也可核发化工建设监理工程师资格证书。
第十条　化工建设监理工程师资格证书，自核发之日起，五年内未经注册，证书失效。
第十一条　《建设监理工程师资格申请表》和《建设监理工程师资格证书》由化工建设监理主管部门统一制定。

第三章　监理工程师注册
第十二条　取得化工建设监理工程师资格证书的人员只能加入一个化工建设监理单位，并经注册方能从事化工建设监理业务。
第十三条监理工程师注册，由建设监理单位统一提出申请，经主管部门审查合格后予以注册。
第十四条　申请监理工程师注册必须具备下列条件：
（1）热爱中华人民共和国，拥护社会主义制度，遵纪守法，遵守监理工程师职业道德；
（2）身体健康，胜任化工建设项目的现场监理工作；
（3）已取得化工建设监理工程师资格证书。
第十五条　注册管理机关收到注册申请后，依据第十四条进行审查，合格的予以注册，并发给岗位证书，持岗位证书的监理工程师具有建设监理工程师业务权，可从事建设监理工作。
第十六条　监理工程师不得以个人名义承接建设监理业务。
第十七条　监理工程师退出、调离所在的监理单位或被解聘，由该单位报告原主管部门核销其注册；要求再次从事化工建设监理业务者，应重新申请注册。
第十八条　监理工程师资格和注册由主管部门每两年复查一次，凡复查不合格者，核销其注册资格并收缴其岗位证书

第四章　罚则
第十九条　对于以弄虚作假或其它不正当手段取得监理工程师资格证书者，除由原主管部门收缴其资格证书外，并在三年内不准其申请监理工程师资格。
第二十条　对于未取得监理工程师资格证书和虽已取得监理工程师资格证书但未经注册便以监理工程师名义从事化工工程建设监理业务者，则由主管部门责令其停止执业，并在三年内不准其申请监理工程师资格和注册，对录用其工作的监理单位，可根据情节轻重给予警告、通报批评、罚款直至收缴其单位资格证书的处罚。
第二十一条　监理工程师严重违法乱纪、触犯刑律或因明显的过失造成国家财产严重损失的，除收缴其监理工程师资格证书，取消其注册外，还应依法追究其经济或刑事责任。
第二十二条　当事人对于处罚决定不服的，可在接到处罚通知之日起十五日内，向主管机关申请复议，逾期未申请复议的，处罚决定生效。

第五章　附则
第二十三条　本办法由化学工业部负责解释。
第二十四条　本办法自颁布之日起施行。