中国工商银行关于国营工商企业流动资金管理暂行办法
中国工商银行
中国工商银行关于国营工商企业流动资金管理暂行办法
1984年3月21日，中国工商银行
第一章 总 则
第一条 根据国务院国发〔1983〕100号《批转中国人民银行关于国营企业流动资金改由人民银行统一管理的报告的通知》，特制定本办法。
第二条 本办法适用的范围，包括工业、交通、铁道、邮电、民航、物资、商业、文教卫生等部门所属国营工商企业（核工业部和航天工业部仍由财政部管理）。
第三条 根据中国人民银行授权，中国工商银行管理国营工商企业流动资金的职责是：
1．制定管理国营工商企业流动资金的规章制度；
2．管理和调剂企业的国拨流动资金，监督企业按规定补充自有流动资金，检查企业流动资金是否完整无缺；
3．核定企业的流动资金计划占用额，审核企业、企业主管部门的流动资金计划和决算。会同企业主管部门落实流动资金周转指标；
4．监督和检查企业流动资金的使用情况，考核资金使用效益。
第四条 企业主管部门和企业要根据国家政策和计划管好用好流动资金，按照以销定产、以销定购的原则，加强生产和流通的计划管理，搞好产供销平衡，建立和健全流动资金管理制度，落实资金管理责任制，考核资金使用效益，加速资金周转。
第二章 流动资金的管理原则
第五条 企业的流动资金与固定资金、专用基金必须分口管理，分别使用。流动资金只能用于生产和流通的需要。
第六条 企业和企业主管部门必须保证流动资金完整无缺，坚持资金与物资相结合。要准确、及时、全面核算和反映流动资金增减变化情况。
第七条 流动资金实行计划管理，企业要建立和健全资金管理责任制，提高资金使用效益。
第八条 各部门、各企业单位管理和使用流动资金，必须遵守以下各项规定：
不准挪用流动资金搞基本建设和其它财政性开支；
不准用流动资金支付摊派费用或以任何理由抽调、转移流动资金；
不准擅自用流动资金向外单位搞固定资产投资和参加集资；
不准用流动资金购买国库券；
不准用流动资金上缴未实现的税利；
不准用流动资金弥补亏损；
不准把应进成本或应走损益的开支挂帐挤占流动资金；
不准擅自冲销流动资金；
不准企业之间相互借贷，收取利息；
不准违反结算纪律，任意拖欠货款。
违反上述规定的，要限期清理，逾期不清理的，银行要实行信贷制裁。
第三章 流动资金的计划管理
第九条 企业和企业主管部门，要按照规定向开户银行和同级银行报送本单位或本部门的流动资金计划。新建、扩建企业投产要单独报送试生产备料和正式投产后所需流动资金，以及资金来源计划。
第十条 各省、自治区、直辖市分行要按照总行规定，按时向总行编报本地区分部门的年度流动资金计划。
第十一条 全国企业年度流动资金周转计划，经国家批准后，纳入国家计划，作为指令性指标下达各地区、各部门执行。
第十二条 中央国营工商企业的年度流动资金周转计划，由总行分别会同各企业主管部门，根据国家下达的年度流动资金周转计划，下达到企业。
地方国营工商企业由各省、自治区、直辖市分行会同有关主管部门，根据国家下达的年度流动资金周转计划，提出本省、自治区、直辖市分地区、分部门的年度流动资金周转计划，纳入当地经济发展计划，由各级工商银行会同企业主管部门，层层落实到企业。
第十三条 企业根据上级下达的年度流动资金周转计划，结合当年的生产经营情况，编制年度流动资金计划占用额或商品周转库存限额，报开户银行审定。
工业生产企业、物资供销企业、商业三级批发和零售企业，根据核定的年度流动资金周转计划和当年销售收入编制年度流动资金计划占用额。
商业一、二级批发企业根据上级下达的年度购销计划，对经营商品核定年度商品周转库存限额（国家批准的专项储备商品除外）。
第四章 国拨流动资金的管理
第十四条 企业原有国拨流动资金仍然留给企业使用，由银行进行管理，实行有偿占用，收取占用费。具体办法按中国人民银行统一规定执行。
第十五条 企业现有国拨流动资金，可在一定范围内进行适当的调剂。中央直属企业，由主管部门会同总行商定；地方企业由各省、自治区、直辖市主管部门会同同级银行商定。
第十六条 原财政拨给企业的特准储备或专项储备资金，仍然留给企业，不收取占用费（在考核企业资金周转时扣除）。该项资金专款专用，银行要加强监督。
第五章 企业自有流动资金的来源和补充
第十七条 企业是独立经营的核算单位，其生产和流通所需要的流动资金，除国拨流动资金外，应从自己的积累中提取一定的比例，补充自有流动资金。在核定的流动资金计划占用额中，国拨流动资金与企业自有流动资金之和，工业生产企业不低于70％；物资供销企业不低于50％；商业一、二级批发企业不低于20％；商业三级批发企业和零售商店不低于60％。不足部分由企业用生产发展基金逐步补充。
第十八条 新建、扩建企业所需要的铺底流动资金，原则上哪一级安排基建投资的，由哪一级负责安排解决。具体办法可按以下规定办理：
（一）国家预算投资的新建、扩建企业试生产所需的原材料和燃料的采购资金，在当前财政困难的情况下，可由银行给予临时贷款解决。贷款期限按试生产计划时间确定，到期不能归还的，按逾期贷款处理。试生产期间的损失，由国家预算拨款弥补，2个月内不能及时弥补的，按挤占挪用贷款处理。
国家预算投资的新建、扩建企业正式投产后最低需要的流动资金，除基建投资设计规定为生产准备的工卡模具和备品备件，转作流动资金外，要从正式投产期试产期间的收入中，提取一部分补充流动资金。不足部分银行先发放流动资金贷款，以后由企业从留利中逐步归还。
（二）地方、部门和企业用自筹资金新建、扩建的企业投产，在向银行申请贷款时，必须自筹一定比例的流动资金，工业生产企业、物资供销企业和零售商店，最低不得少于计划需要量的30％；商业批发企业不得少于10％，银行才给予贷款。
（三）合资联营企业（包括全民之间、全民和集体之间）的自有流动资金，应当由联营各方按国家有关规定筹集和补充。
第十九条 对现有国营企业自有流动资金的补充，区别不同情况，采取以下办法：
（一）实行利润包干和承包的企业，每年从企业的生产发展基金中，拿出10％到30％，用于补充自有流动资金。
（二）实行利改税的企业，每年从留给企业支配的资金中，拿出一定的比例用于补充自有流动资金。原则上，每年从生产发展基金中至少拿出10％，用于补充自有流动资金。
（三）按八级超额累进税办法交纳所得税的小型企业和实行固定比例征税的饮食服务等企业，其流动资金的补充，可比照集体企业的办法办理。
第二十条 对于有条件补充而不按规定补充自有流动资金，并由此而多占用贷款的企业，银行要按逾期贷款加收利息，督促企业按规定补充。
第二十一条 企业自己补充的自有流动资金，银行不收取占用费，任何部门不得抽调。
第六章 流动资金损失的处理
第二十二条 企业的流动资产每年要进行盘点核实。各项财产、资金损失要在当年决算中处理，不得挤占流动资金。
第二十三条 从1981年1月1日起，企业库存积压物资和商品，因报废、削价、改制而发生的资金损失，要按照国务院国发〔1982〕146号文件的规定，从企业损益或有关资金中处理，不得冲销企业国拨流动资金和银行贷款，也不得挂帐。
第二十四条 关、停、并、转企业的国拨流动资金损失，分别由其主管部门或并入单位负责，按国务院国发〔1981〕17号文件和人民银行、财政部等有关规定处理。
第七章 银行流动资金贷款
第二十五条 工商银行发放流动资金贷款，要在计划经济为主、市场调节为辅的方针指导下，根据国家的方针政策，坚持“区别对待、择优扶植”和“以销定贷”的原则，严格掌握贷款投向与额度。任何单位和个人不得强迫银行贷款。
第二十六条 银行贷款根据国家的经济政策，实行差别利率。对鼓励发展的行业可降低贷款利率；对于国家政策限制发展的行业，要提高贷款利率。
第二十七条 银行对下列情况不予贷款。
（一）盲目布点、重复建设和未经国家和省、自治区、直辖市批准建设的；
（二）生产和收购没有销路的、耗能多、质量差、成本高的产品，以及超过限产计划的长线产品；
（三）超计划和计划外亏损企业，以及经营性亏损企业在限期内不能扭转亏损的；
（四）已经列入淘汰项目的产品，国家限期改进，企业不予执行的；
（五）国家已确定关、停、并、转的企业，仍照旧生产，不执行上级决定的。
第二十八条 银行流动资金贷款，要根据信贷政策和企业借款计划，结合经银行审定的年（季）度流动资金计划占用额或商品周转库存限额掌握发放，实行存贷分户管理。
生产周转较长的企业，可按产值资金率核定流动资金计划占用额，银行流动资金贷款，可按经银行审定的年（季）度流动资金计划占用额或生产进度掌握。
第二十九条 银行流动资金贷款根据核定的流动资金周转计划，对企业实行加息或“浮动利率”办法。
（一）加息办法。企业在流动资金周转计划以内的贷款，按统一利率计息；由于完不成资金周转计划而多占用的贷款，银行要在20％的幅度范围内加收利息。
（二）浮动利率办法。银行在上下浮动幅度不超过20％范围内，对超额完成流动资金周转计划的企业，其相对节约的同额贷款，降低贷款利率，少支的利息留给企业；完不成的，对其多占用的贷款，提高贷款利率，多支的利息从企业留用的利润中开支。
第三十条 企业暂时不用的专用基金、存入保证金或其它视同自有资金，凡参加流动资金周转的，要编入企业季度借款计划。
第八章 流动资金的检查和考核
第三十一条 企业应按照核定的流动资金计划占用额和加速周转的要求，定期检查分析流动资金来源、运用和周转情况，并按季将检查分析情况报送开户银行。
第三十二条 各级企业主管部门对企业的流动资金计划执行情况和使用效益，要按季、按年进行检查和考核，并根据企业的不同情况，采取相应的措施，促进企业加强资金管理，加速资金周转。检查分析报告送同级银行。
第三十三条 各级工商银行要按季、按年对所在地区国营工商企业的流动资金计划执行情况，结合产销和市场变化，进行检查分析，并及时向上级银行和当地政府报告。
第三十四条 企业（包括地区主管局、公司）的月、季、年度财务收支计划和会计报表，要报送开户银行。工业生产企业的产、供、销计划和商业、物资供销企业的购、销、存计划，以及这些计划执行情况的统计报表，在报送上级主管部门的同时，报送其开户银行。主管部门汇总的上述计划、报表，送其同级银行。
各省、自治区、直辖市分行要按总行的规定，定期上报所在地区企业的资金和经济指标统计资料。
第九章 附 则
第三十五条 为加强流动资金和银行贷款的管理，对大型企业和重点企业，银行要逐步建立和健全驻厂（站）信贷员制度，有关企业要为信贷员的工作提供必要条件。
第三十六条 本办法由中国工商银行总行制定，解释亦同。
第三十七条 本办法自文到之日起执行。各省、自治区、直辖市分行可根据本办法规定，结合本地区实际情况，制订实施细则，并报总行备案。
汕头市行政执法案卷评查办法
广东省汕头市人民政府
汕府令第145号
《汕头市行政执法案卷评查办法》业经2012年12月21日汕头市人民政府第十三届20次常务会议审议通过，现予发布，自2013年3月1日起施行。
市 长
2013年1月10日
汕头市行政执法案卷评查办法
第一章 总 则
第一条 为加强行政执法监督，规范行政执法行为，提高行政执法水平，推进依法行政，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市行政区域内市、区（县）人民政府对所属行政执法机关和下级人民政府开展行政执法案卷评查工作，适用本办法。
第三条 市、区（县）人民政府领导本行政区域内的行政执法案卷评查工作。
市、区（县）人民政府法制部门（以下简称政府法制部门）组织开展本级人民政府所属行政执法机关的行政执法案卷评查工作，并协调、指导、监督检查下级人民政府的行政执法案卷评查工作。
第四条 行政执法案卷评查遵循公平、公正、标准统一的原则。
第五条 政府法制部门和行政执法机关应当加强行政执法案卷评查工作的科学化、信息化、标准化建设。
第六条 开展行政执法案卷评查应当符合档案、保密法律、法规和规章规定。
第七条 行政执法案卷评查可以聘请专家、学者、具有法制工作实践经验的人员、有关专业人员等参加。
第二章 评查方法和程序
第八条 政府法制部门应当适时组织开展行政执法案卷评查。评查时应当结合被评查行政执法机关的实际，采取随机抽取案卷评查、选送案卷评查或者其他评查方法。
第九条 政府法制部门组织开展行政执法案卷评查，应当遵守下列规定：
（一）制订评查方案，明确行政执法案卷评查的范围、内容、方法、步骤、时限、标准和要求等；
（二）对被评查行政执法机关采取随机抽取案卷方法评查的，从其报送的行政执法案卷目录中按比例随机抽取行政执法案卷；采取选送案卷方法评查的，由其报送自选行政执法案卷；
（三）行政执法案卷可以在政府法制部门确定的地点评查，也可以在被评查行政执法机关现场评查；
（四）按照行政执法案卷评查标准对行政执法案卷进行审查、评分，形成初评结果；
（五）听取被评查行政执法机关对初评结果的意见，根据其意见对行政执法案卷进行复核，对确认有误的评判予以修正，并确定评查结果；
（六）向本级人民政府报告行政执法案卷评查结果并通报；
（七）行政执法案卷评查结束后，向被评查行政执法机关移交行政执法案卷。
第十条 行政执法案卷评查人员调取和评查案卷时，应当采取有效措施保证被评查行政执法案卷的整洁和完好无损。
对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的行政执法案卷进行评查时，应当由专人保管、专人评查。
第十一条 行政执法案卷评查人员进行案卷评查时应当公平、公正，不得隐瞒案卷问题或者篡改案卷内容。评查人员与被评查行政执法案卷的行政执法事项有利害关系或者其他可能影响公平、公正评查的，应当申请回避；未申请回避的，政府法制部门应当指令回避，被评查行政执法机关也可以提出回避申请。
第十二条 市、区（县）人民政府所属行政执法机关应当每年组织对本机关的行政执法案卷进行评查，并于每年3月底前将上一年度行政执法案卷目录及评查情况报本级人民政府法制部门。
第三章 评查内容和标准
第十三条 政府法制部门组织开展行政执法案卷评查，应当主要评查下列内容：
（一）行政执法行为主体的行政执法主体资格，执法人员的执法资格；
（二）行政执法行为现行有效的法定依据，执法程序和时限的法定性；
（三）行政执法行为认定的事实和证据；
（四）行政执法行为适用法律、法规和规章，以及裁量的适当性；
（五）行政执法文书、记录内容等的规范；
（六）行政执法文书的送达形式；
（七）行政执法决定的执行形式；
（八）行政执法文书和材料的立卷归档情况；
（九）法律、法规和规章规定的其他内容。
第十四条 市人民政府法制部门应当根据有关法律、法规和规章制订行政执法案卷评查标准，报市人民政府批准。
行政执法案卷评查标准应当包括：
（一）基础标准，是认定行政执法行为是否合法、适当的标准。不符合其中任何一项基础标准内容的案卷即为不合格行政执法案卷，按零分计，不再进行规范性标准的评查；
（二）规范性标准，是卷内文书的基本要素是否齐备、规范的标准，也是对基础标准合格的行政执法案卷的具体评查标准，采用百分制评分。
第十五条 行政执法案卷评查应当一案一评，实行百分制，根据行政执法案卷评查标准，评定为优秀、良好、合格、不合格四个等次。
第四章 评查结果应用与处理
第十六条 行政执法案卷评查结果应当作为评价行政执法机关领导干部政绩和行政执法人员奖惩的重要依据。
第十七条 行政执法机关应当结合行政执法案卷评查工作，建立健全纠错机制，研究制定改进行政执法工作的整改措施。
第十八条 对不按照本办法第十二条规定开展行政执法案卷评查的行政执法机关，政府法制部门应当责令其限期改正；逾期不改正的，给予通报批评。
第十九条 对不符合规范性标准的行政执法案卷，政府法制部门应当依法发出《行政执法督察建议书》或者采取其他形式，通知被评查行政执法机关改进行政执法工作。
第二十条 对不符合基础标准的行政执法案卷，应当评定为不合格等次，由政府法制部门依法发出《行政执法督察建议书》，建议被评查行政执法机关按照法定程序撤销该行政执法行为。
第二十一条 根据本办法第二十条规定存在应当撤销行政执法行为的情形，但撤销该行政执法行为给行政相对人或者国家利益、集体利益、他人利益造成更大损失的，可以不予撤销，但应当确认该行政执法行为违法，并予以通报批评。
第二十二条 被评查行政执法机关接到政府法制部门的《行政执法督察建议书》后，应当按照要求改进行政执法工作或者撤销行政执法行为，并将落实情况反馈政府法制部门。
被评查行政执法机关逾期不改进行政执法工作或者撤销行政执法行为的，政府法制部门可以报请同级人民政府作出《行政执法督察决定书》。
第二十三条 行政执法机关可以从被评定为优秀、不合格的行政执法案卷中选出典型的行政执法案卷进行点评，以此规范行政执法行为。
第二十四条 政府法制部门在行政执法案卷评查结束后，应当报经本级人民政府同意，对行政执法案卷优秀率、合格率较高的被评查行政执法机关给予通报表扬；对行政执法案卷不合格率较高的被评查行政执法机关给予通报批评，并责成相关行政执法人员重新进行行政执法资格培训。
第二十五条 政府法制部门和行政执法案卷评查人员违反本办法规定，在行政执法案卷评查中有滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者不履行法定职责行为的，依照《汕头市行政执法监督条例》第三十七条的规定处理。
第五章 附 则
第二十六条 本办法所称的行政执法机关，是指具有行政执法主体资格的行政机关。
本办法所称行政执法案卷，是指行政执法机关在行政许可、行政处罚、行政强制、行政给付、行政征收、行政征用、行政确认、行政裁决、行政检查等行政执法活动中形成的法律文书和材料等经依法归档的案卷。
第二十七条 市、区（县）人民政府所属行政执法机关对本机关行政执法机构，市人民政府所属行政执法机关对本机关所属下级行政执法机关或者受其委托的执法单位开展行政执法案卷评查工作，参照本办法规定进行。
对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织开展行政执法案卷评查工作，参照行政执法机关行政执法案卷评查的规定进行。
第二十八条 本办法由市人民政府法制部门负责解释。
第二十九条 本办法自2013年3月1日起施行。
